Zvýšení odvodů pro OSVČ v roce 2025

15.11.2024 | Valerie Koubová | zpráva: BDOt | foto: Hyponamiru

foto

I pro rok 2025 dojde ke zvýšení odvodů OSVČ o tisícovku. Zvýší se také paušální daň. Jaké částky v příštím roce podnikatelé zaplatí se dozvíte v našem článku.

Od ledna 2025 se opět podnikatelům a živnostníkům zvýší odvody. Minimální záloha sociálního pojištění OSVČ (s hlavní činností) se v novém roce zvedne o 907 Kč a minimální záloha zdravotního pojištění stoupne o dalších 175 Kč, celkově tak jde o navýšení o 1 082 korun měsíčně. Ještě více si připlatí OSVČ využívající paušální daň, ta se zvýší (v prvním pásmu) dokonce o částku 1 218 korun měsíčně. Změny navazují na vládní konsolidační balíček a s tím spojené zvyšování průměrné mzdy.

„U sociálního pojištění OSVČ se do roku 2023 minimální měsíční vyměřovací základ vypočítával jako 25 % ze stanovené průměrné mzdy. Konsolidační balíček však přinesl změnu ve výpočtu a postupné navýšení tohoto základu. V roce 2024 se zvýšil na 30 % průměrné mzdy, pro rok 2025 se použije 35 % průměrné mzdy a od roku 2026 se výpočet ustálí na 40 % průměrné mzdy. Minimální měsíční záloha pro OSVČ na hlavní činnost pro rok 2025 tedy činí 4 759 Kč,“ komentuje Jakub Klíma z BDO.

Minimální zálohy na pojištění

Výpočet minimálních záloh na zdravotní pojištění je již o něco jednoduší. „Minimální vyměřovací základ zdravotního pojištění se stejně jako v minulosti i v roce 2025 stanoví jako 50 % průměrné mzdy. Navýšení je tedy dané pouze rostoucí výší průměrných mezd,“ vysvětluje daňový poradce z BDO.

OSVČ na vedlejší činnost minimální zálohu na zdravotní pojištění stanovenou nemají: buď ji neplatí vůbec (v případech, kdy jsou zároveň zaměstnané), nebo ji platí na základě výpočtu z poslední známé odvodové povinnosti (v ostatních případech). Zvedá se i měsíční platba zdravotního pojištění pro osoby bez zdanitelných příjmů, a to na částku 2 808 Kč.

Zvýšení paušální daně

Minimální platby na sociální a zdravotní pojištění přímo ovlivňují i výši paušální daně stanovené pro 1. pásmo. Ta bude v roce 2025 činit 8 716 Kč měsíčně. „Paušální daň v prvním pásmu se tak od ledna 2025 zvyšuje o 1 218 Kč měsíčně,“ potvrzuje Jakub Klíma. Paušální daň pro 2. a 3. pásmo zůstává nezměněná a měsíčně činí 16 745 Kč, respektive 27 139 Kč.

Podnikatelé a živnostníci využívající režimu paušální daně platí poplatky najednou, kromě samotné daně hrazená částka obsahuje také odvody sociálního a zdravotního pojištění. OSVČ v režimu paušální daně také nemusí odevzdávat daňové přiznání.

Dále se zvyšují i minimální zálohy na nemocenské pojištění, a to na částku 243 Kč. Toto pojištění je však pro OSVČ dobrovolné. „Účast na nemocenském pojištění je nicméně nezbytnou podmínkou pro obdržení peněžité pomoci v mateřství - pro OSVČ alespoň 180 dnů v období jednoho roku před nástupem na mateřskou a zároveň minimálně 270 dnů v posledních dvou letech,“ upozorňuje Jakub Klíma z BDO.

Zálohy na sociálním pojištění pro nově vzniklé OSVČ budou nižší

„Pro nově vzniklé OSVČ platí výjimka ve změně výpočtu minimálního vyměřovací základu sociálního pojištění dle konsolidačního balíčku, a to v roce zahájení hlavní výdělečné činnosti a v následujících dvou letech. Minimální měsíční záloha pro OSVČ v tomto režimu bude v roce 2025 ve výši 3 399 Kč,“ vysvětluje Jakub Klíma.

OSVČ v režimu vedlejší činnosti pak mají minimální měsíční zálohy stanovené v částce 1 496 Kč. OSVČ v tomto režimu mají stanovený limit vyměřovacího základu, do kterého pojistné neplatí. Pro rok 2025 činí tato částka 111 736 Kč. Například živnostníci s 60% výdajovým paušálem, kteří budou mít v roce 2025 příjmy do 279 tis. Kč a zároveň budou OSVČ na vedlejší činnost, se platbě sociálního pojistného vyhnou.

U sociálního pojištění je současně stanoven maximální roční vyměřovací základ, kteří je stanoven na 48násobek průměrné mzdy a pro rok 2025 bude činit 2 234 736 Kč. Tato hranice se týká i zaměstnanců. Pokud tedy OSVČ překročí tento maximální vyměřovací základ (zaměstnanec svůj roční hrubý příjem), nad tuto hranici již pojistné neplatí. Opět u živnostníka s 60% výdajovým paušálem tato hranice odpovídá ročnímu příjmu v hodnotě zhruba 3 635 Kč.

„Aby se podnikatelé a živnostníci vyhnuli nepříjemnostem, neměli by opomenout navýšit hrazené částky již od ledna 2025. Zároveň by se při sestavování přehledů pro rok 2024 v rámci daňového přiznání měli samozřejmě řídit částkami platnými pro rok 2024,“ doplňuje Jakub Klíma.

Žebříček pojištění
Kalkulačka životního pojištění
Sjednání životního pojištění

Související články:

V říjnu ceny povinného ručení vzrostly

Denní zprávy

Ženy více investují

Češi a investice do nemovitostí v zahraničí: Co všechno nabízí Hypotéka bez hranic od ČSOB?

Aktuální data z hypotečního trhu

Žebříčky a přehledy:

Žebříček s nejlepšími spořicími účty podle odborníků - zde

Přehled celé nabídky spořicích účtů - zde

Zpět

domů | zobrazit plnou verzi Spravovat nastavení cookies