Žebříčky Přehledy

Co nového nás čeká v oblasti daní v roce 2025?
31.12.2024  |  Veronika Křivská, zpráva Forvis Mazars a Peníze.cz | foto: Bondster

Pro příští rok se zvyšuje daňové zatížení OSVČ platící minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění i pro OSVČ v prvním paušálním režimu. Více na pojistném zaplatí například zaměstnanci s nadstandardními příjmy nebo zaměstnanci pracující na zkrácený úvazek s nízkou mzdou. Bude však možné si více přivydělat bez odvodů pojistného na pracovní dohody. Jaké hlavní změny nás v novém roce čekají?


Přestože se sazby přímých daní, tj. daně z příjmů, sociálního a zdravotního pojištění meziročně nemění, tak si finančně pohorší řada osob samostatně výdělečně činných i někteří zaměstnanci.

Pozitivní zprávou je však zvýšení limitů pro neplacení sociálního a zdravotního pojištění z pracovních dohod. „Z dohody o provedení práce se nebude v roce 2025 platit sociální a zdravotní pojištění, když bude hrubá měsíční odměna nižší než 11 500 Kč a z dohody o pracovní činnosti, jestliže bude hrubá měsíční odměna nižší než 4 500 Kč,“ doplňuje Gabriela Ivanco, daňová poradkyně společnosti Forvis Mazars.

Platba pojistného se OSVČ prodraží



OSVČ vykonávající hlavní činnost musí vždy platit alespoň minimální měsíční zálohy na sociální a zdravotní pojištění. Pro rok 2025 se přitom zvyšují poměrně výrazně.

Minimální záloha na sociální pojištění se zvyšuje z 3 852 Kč na 4 759 Kč a minimální záloha na zdravotní pojištění z 2 968 Kč na 3 143 Kč.

„Při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti bude nutné platit souhrnné měsíční zálohy na pojistném ve výši 7 902 Kč, což je téměř o 60 % více než ještě v roce 2021,“ vypočítává Gabriela Ivanco.

Více sáhnou při platbě pojistného do kapsy i paušalisté



Z důvodu zvýšení minimálních záloh se pro rok 2025 zvyšuje i částka měsíční paušální daně v prvním pásmu, a to ze 7 498 Kč na 8 716 Kč.

Částky měsíční paušální daně ve druhém a třetím pásmu zůstávají stejně vysoké, tj. 16 745 Kč a 27 139 Kč.

„Pro OSVČ s nízkými příjmy přinese rok 2025 výrazně vyšší daňové zatížení. Některé OSVČ s nízkými příjmy proto mohou zvážit přechod do zaměstnaneckého poměru jako alternativní možnost, zejména s ohledem na zvýšení minimální mzdy z 18 900 Kč na 20 800 Kč,“ dodává Gabriela Ivanco ze společnosti Forvis Mazars.

Lednové zvýšení důchodů



Od ledna se všechny státní důchody valorizují, základní výměra důchodu se zvyšuje o 260 Kč a procentní výměra o 0,6 %. Z důvodu zvýšení minimální mzdy se zvyšuje i limit pro daňové osvobození důchodů.

Nově budou důchody osvobozeny od daně do ročního limitu 748 800 Kč, částka nad tento limit bude podléhat zdanění.

Změny pro lidi s vysokými příjmy



I v roce 2025 budou sazby daně z příjmu 15 % a 23 %, vyšší daňové sazbě však bude podléhat roční daňový základ nad 1 676 052 Kč místo 1 582 812 Kč. Daňoví poplatníci s vysokými příjmy tedy ušetří na dani z příjmu, protože větší část jejich daňového základu bude podléhat 15% sazbě daně z příjmu.

Zvyšuje se však maximální vyměřovací základ pro platbu sociálního pojištění z 2 110 416 Kč na 2 234 736 Kč, takže lidé s vysokými příjmy zaplatí více na sociálním pojištění. „Případné vyšší odvody na sociálním pojištění však mají, narozdíl od plateb na dani z příjmu, přímý pozitivní vliv na poplatníka, protože bude mít vyšší starobní důchod, popřípadě invalidní důchod,“ vysvětluje Gabriela Ivanco.

Připlatí si i OBZP



Osoby bez zdanitelných příjmů si musí samy měsíčně platit zdravotní pojištění. V roce 2025 bude měsíční platba již 2 808 Kč místo 2 552 Kč v roce 2024, důvodem je zvýšení minimální mzdy, od které je měsíční platba odvozena.

„Nejčastěji jsou osobami bez zdanitelných příjmů lidé pouze s pasivními příjmy (např. z pronájmu), lidé v domácnosti nesplňující podmínku péče o dítě, studenti nad 26 let nebo nezaměstnaní bez evidence na úřadu práce,“ sděluje Gabriela Ivanco.


Žebříčky a přehledy:
Žebříček s nejlepšími spořicími účty podle odborníků - zde
Přehled celé nabídky spořicích účtů - zde

Zaměstnanci dostanou za pracovní cestu víc



Zaměstnanci na pracovní cestě dostanou v roce 2025 víc peněz. Od ledna se zvyšují sazby takzvaného stravného. Vyšší bude také základní náhrada pro lidi, kteří jedou vlastním autem. Naopak klesne paušál za benzín a naftu.

Tuzemské stravné v roce 2025



Minimální částka stravného se od ledna 2025 zvyšuje o 8 Kč v prvním pásmu (nejkratší cesty), o 13 Kč ve druhém pásmu a o 20 Kč ve třetím pásmu (nejdelší cesty).

Pro nepodnikatelskou sféru (neboli veřejnou) stanoví vyhláška pro rok 2025 následující pásma:
  • 148 Kč až 177 Kč, trvá-li pracovní cesta 5 až 12 hodin,
  • 225 Kč až 271 Kč, trvá-li pracovní cesta déle než 12 hodin (nejdéle však 18 hodin),
  • 353 Kč až 422 Kč, trvá-li pracovní cesta déle než 18 hodin.
Pro podnikatelskou sféru (neboli soukromou) došlo ke stejnému zvýšení, ale vyhláška stanoví jenom minimální částky, tzn. 148 Kč, trvá-li pracovní cesta 5 až 12 hodin; 225 Kč, trvá-li pracovní cesta déle než 12 hodin (nejdéle však 18 hodin) a 353 Kč, trvá-li pracovní cesta déle než 18 hodin.

Soukromá firma je vázána jenom spodní hranicí, může zaměstnanci proplatit i jakoukoliv vyšší částku – na rozdíl od státní správy, samosprávy a s nimi spojených organizací ji neomezuje horní hranice. Při překročení takového stropu se však příjem nad limit stává nejen předmětem daně u zaměstnance, ale také podléhá odvodům na sociální a zdravotní pojištění jak za zaměstnance, tak za zaměstnavatele.

Náhrada za vlastní auto v roce 2025



Víc peněz dostanou i zaměstnanci, kteří na pracovní cestu jedou vlastním autem.

Takzvaná základní náhrada za používání osobních silničních motorových vozidel pro rok 2025 stoupla na 5,80 Kč z dřívějších 5,60 Kč za kilometr. U jednostopých vozidel (motorek) a tříkolek stoupla náhrada o desetník na 1,60 Kč za kilometr. Zvýšení reaguje na růst cen spojených s pořízením a provozem vozidel.

Nárok na vyhláškou určenou náhradu má automaticky každý, který se souhlasem zaměstnavatele použije ke služební cestě vlastní auto. Náhrada má kompenzovat opotřebení auta a jeho servis.

Kromě toho má zaměstnanec nárok na proplacení pohonných hmot, a to buď podle skutečně zaplacené ceny, nebo podle paušálu stanoveného vyhláškou.

Pokud zaměstnanec dostane paušál, má od ledna 2025 nárok na:
  • 35,80 Kč za litr benzínu s oktanovým číslem 95 (v roce 2024 to bylo 38,20 Kč),
  • 40,50 Kč za litr benzínu s oktanovým číslem 98 (v roce 2024 to bylo 42,60 Kč),
  • 34,70 Kč u motorové nafty (v roce 2024 to bylo 38,70 Kč),
  • 7,70 Kč za jednu kilowatthodinu elektřiny (stejně jako dosud).
Cena paliva se vynásobí spotřebou auta podle technického průkazu a počtem ujetých kilometrů.

Ubytování a další výdaje



Při použití veřejné dopravy nebo taxi proplácí zaměstnavatel skutečné výdaje na základě dokladu, tedy nejčastěji jízdenky. Podobně je to s ubytováním. V obou případech by s tím ale šéf měl předem souhlasit – aspoň rámcově se zvoleným druhem dopravy či ubytováním a jeho očekávanou cenou.

Zaměstnanec má nárok i na proplacení dalších nutných výdajů, které souvisí s pracovní cestou. Jde například o poplatek za parkování, mýtné, úschovu zavazadel a podobně. I v tomhle případě se proplácejí na základě dokladu (účtenky), případně podle obvyklé ceny v daném místě a době.

Zdroj: https://www.penize.cz/mzda-a-plat/461321-za-pracovni-cestu-dostanete-vic-roste-stravne-i-pausal-na-auto






Související články:
Odměny bank v lednu

Pojišťovací perličky

Nebezpečí číhá na chodníku

Česká spořitelna spouští stínové představenstvo mladých

Způsoby placení v roce 2025


Zpět


© 2023 Scott & Rose, spol. s r.o.