Doplňkové penzijní spoření - FinSeriál díl 12

10.5.2023 | Tomáš Smetana | foto: Finparáda.cz

foto

Přinášíme vám pravidelný Finparáda FinSeriál, kde se v připravené sérii článků dozvíte o aktuálních tématech z oblasti financí, investic a nemovitostí. Ve dvanáctém díle s názvem „Doplňkové penzijní spoření“ se dozvíte informace o tom, co je to DPS, jak funguje a jaké můžete získat zvýhodnění.

Doplňkové penzijní spoření je spořicí produkt, díky kterému si můžete efektivně zhodnocovat peníze. Jedná se o nástupce penzijního připojištění, které od 1.12.2012 již není nabízené. Podobně jako u penzijního připojištění má účastník spoření nárok na státní příspěvek, daňové výhody a příspěvek od zaměstnavatele.

Účastníkem doplňkového penzijního spoření může být kterákoli fyzická osoba, která má trvalý pobyt na území České republiky. Účastník může po dobu spoření změnit penzijní společnost u které spoří a zároveň může přejít na doplňkové penzijní spoření, i když má z minulosti uzavřenou smlouvu penzijního připojištění (transformovaný fond).

Přehled penzijního spoření na Finparádě najdete zde

Jak doplňkové penzijní spoření funguje?

U doplňkového penzijního spoření si účastník zasílá pravidelný příspěvek na svůj osobní penzijní účet. Na výběr má ze tří investičních strategií - konzervativní, vyvážené a dynamické. K vlastnímu příspěvku získá při splnění podmínek podporu od státu a případně i příspěvek zaměstnavatele.

Sumu, kterou si bude spořit, si účastník určuje sám. Nejnižší částka spoření je 100 Kč měsíčně, maximální výše spoření není určena. V průběhu trvání smlouvy je možné vkládat i mimořádné jednorázové vklady. Výši spoření v průběhu smlouvy může účastník kdykoliv změnit – snížit nebo zvýšit, ať již trvale nebo jen na určité období. V případě potřeby může spoření přerušit nebo v krajním případě svou smlouvu i předčasně ukončit.

Státní příspěvky

Nárok na státní příspěvek má účastník při měsíčním příspěvku minimálně 300 Kč. Výše státního příspěvku se odvíjí od výše měsíční částky účastníka – maximální výše státního příspěvku dosáhne účastník při spoření 1 000 Kč měsíčně a více. O státní příspěvek nelze žádat na příspěvky zaměstnavatele, pouze na příspěvky placené účastníkem.

Vládní koalice se v letošním roce (2023) dohodla, na úpravě státních příspěvků u penzijního spoření. Změna se bude týkat výše měsíčních úložek, při kterých vzniká na příspěvek nárok. Spodní hranice by se měla zvýšit z 300 Kč na 500 Kč. Posunout by se měla i horní hranice úložky ze současných 1 000 Kč na 1 700 Kč. Nejvyšší příspěvek by se tak zvýšil z 230 Kč na 340 Kč.

Měsíční příspěvek účastníka	Aktuální statní příspěvek	Nový státní přispěvěk
300 Kč	90 Kč	0 Kč
400 Kč	110 Kč	0 Kč
500 Kč	130 Kč	100 Kč
600 Kč	150 Kč	120 Kč
700 Kč	170 Kč	140 Kč
800 Kč	190 Kč	160 Kč
900 Kč	210 Kč	180 Kč
1 000 Kč	230 Kč	200 Kč
1 100 Kč	230 Kč	220 Kč
1 200 Kč	230 Kč	240 Kč
1 300 Kč	230 Kč	260 Kč
1 400 Kč	230 Kč	280 Kč
1 500 Kč	230 Kč	300 Kč
1 600 Kč	230 Kč	320 Kč
1 700 Kč	230 Kč	340 Kč

Zdroj: Návrh ministerstva financí

Daňové zvýhodnění

Účastník může každý rok část příspěvků, která přesáhne 12 000 korun, uplatnit jako odpočet od základu daně. Ročně tak lze odečíst od základu daně až 24 000 korun (posuzuje se za jednotlivé měsíce zvlášť).

Příspěvky zaměstnavatele v jakékoliv výši jsou pro zaměstnavatele daňově uznatelným nákladem. Příspěvky zaměstnavatele do výše 50 000 korun jsou osvobozeny od placení zdravotního i sociálního pojištění.

Měsíční příspěvek účastníka	Roční příspěvek účastníka	Roční snížení základu daně
100 Kč	1 200 Kč	0 Kč
300 Kč	3 600 Kč	0 Kč
1 000 Kč	12 000 Kč	0 Kč
1 500 Kč	18 000 Kč	6 000 Kč
2 000 Kč	24 000 Kč	12 000 Kč
2 500 Kč	30 000 Kč	18 000 Kč
3 000 Kč	36 000 Kč	24 000 Kč

Příklad:

Při pravidelném měsíčním spoření 3000 Kč, tedy 36 000 Kč ročně, získáte na prvních 12 000 Kč příspěvek od státu 2760 Kč a na dalších 24 000 Kč státní zvýhodnění v podobě daňové úlevy. Při základní 15% sazbě daně z příjmu tak ušetříte 3600 Kč.

Ukončení spoření a výplata úspor

Účastník si může nechat vyplatit naspořené prostředky najednou formou odbytného a jednorázového vyrovnání, nebo si úspory nechat vyplácet postupně formou pravidelně vyplácené penze. V druhém případě se vyhne patnáctiprocentní dani z příjmů, kterou by jinak z výnosu zaplatil. Stejně jako u penzijního připojištění může naspořené prostředky bez ztráty vybrat nejdříve v 60 letech.

Peníze je však možné vybrat už po dvou letech od uzavření doplňkového penzijního spoření. Účastník ale přijde o státní příspěvek, bude muset zpětně doplatit daňové odpočty a příspěvek zaměstnavatele a výnos se zdaní patnáctiprocentní daní z příjmů.

Odbytné

Při předčasném ukončení smlouvy lze vyplatit pouze odbytné, a to v případě zániku smlouvy po nejméně 24 měsících spoření. Částku odbytného, která bude vyplacena, tvoří prostředky klienta ke dni zániku smlouvy po odečtení poskytnutých záloh státních příspěvků v původní výši. Pokud účastník v průběhu trvání smlouvy využil možnost snížit daňový základ pro výpočet daně z příjmu, musí tyto prostředky tzv. dodanit. Naopak pokud pobíral příspěvky zaměstnavatele, má po zdanění nárok na jejich vyplacení.

Jednorázové vyrovnání

Účastníkovi je vyplacena najednou celá požadovaná částka. Podmínkou výplaty jednorázového vyrovnání je dosažení věku 60 let a zároveň dosažení nejméně 60 měsíců spoření. Při jednorázovém vyrovnání jsou účastníkovi vyplaceny všechny státní příspěvky, bonusy a případné příspěvky zaměstnavatele. Jediné, co v tomto případě bude podléhat 15% dani, jsou příspěvky zaměstnavatele.

Starobní penze vyplácená penzijní společností

Podmínkou výplaty naspořené částky je dosažení věku, který je o 5 let nižší, než je věk potřebný pro vznik nároku na státní starobní důchod z I. pilíře a zároveň si účastník musí spořit nejméně 60 měsíců. Penzi lze sjednat a vyplácet ve splátkách v určené výši až do vyčerpání prostředků účastníka, nebo v určeném počtu splátek až do vyčerpání prostředků účastníka, a to tak, aby předpokládaná výplata trvala nejméně 3 roky.

Související články:

UNIQA účastnické fondy pod lupou: Jaká je jejich aktuální výkonnost?

Nikdy není pozdě začít. Investiční strategie pro starší investory

Ženy více investují

Spoření na stáří: Využijte daňové odpočty na maximum

Nejlepší finanční produkty podle veřejnosti. Hlasujte na Finparádě

Zpět

domů | zobrazit plnou verzi Spravovat nastavení cookies